Aktualności

Ceny transferowe od lat przysparzają podatnikom wielu problemów, a spełnienie rosnących wymogów zabiera coraz więcej czasu i wymaga sporej wiedzy, gdyż regulacje w tej materii są skomplikowane. Z uwagi na to, rozsądnym wyjściem wydaje się poszukiwanie rozwiązań pozwalających zmniejszyć ryzyko podatkowe. Ostatnimi czasy, do znanych już od wielu lat uprzednich porozumień cenowych (Advance Pricing Agreement, APA), które mają za zadanie zabezpieczyć podatnika przed niespodziewanymi i niekorzystnymi decyzjami ze strony

W trakcie Forum, ogłoszone zostały przekonsultacje w odniesieniu do proponowanych zmian w przepisach o CT. Swoje uwagi można zgłaszać do dnia 2 lipca.

MF zapowiedziało szereg uproszczeń dla podatników w obszarze cen transferowych, które mają zostać wprowadzone wraz z „nowym ładem”.

Przypominamy o konieczności złożenia tzw. czynnego żalu w przypadku nieprzekazania w terminie informacji o cenach transferowych (TP-R).

Trudności interpretacyjne definicji transakcji kontrolowanej spowodowały ogłoszenie przez MF konsultacji podatkowych.

W związku z przedłużającą się pandemią, Ustawodawca przedłużył terminy na wypełnienie obowiązków dokumentacyjnych i informacyjnych.

Przepływy kapitałowe – ustawa o PIT i ustawa o CIT zawierają definicję transakcji kontrolowanej co wciąż wzbudza sporo kontrowersji.

W większości przypadków formularz ORD-U dotyczący wskazania informacji o umowach zawartych z nierezydentami, należy wypełnić do końca marca.

Ustawodawca wprowadził do krajowych przepisów zasady stosowania korekt cen transferowych (true-up, true-down, TP adjustment).

Regulacje dotyczące sporządzania korekt, rodzą szereg wątpliwości. Stąd, MF przygotowało projekt objaśnień, który jest na etapie konsultacji.

„Podmiotowość” zagranicznego zakładu powoduje, że jest on obowiązany do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.

Nie ma różnicy między obowiązkowymi częściami lokalnej dokumentacji cen transferowych a elementami dokumentacji z zagranicznym zakładem.

Master file to zbiór informacji prezentujący podmioty powiązane, których celem jest ujawnienie informacji o polityce cen transferowych grupy.

Projekt w zakresie podatku CIT, które miałyby wejść w życie od stycznia 2021 roku, przewiduje zmiany w przepisach o cenach transferowych.

Najnowszy projekt zmian, w ramach rzeczonego uszczelniania systemu podatku CIT przewiduje (obok wprowadzenia opodatkowania CIT spółek komandytowych i części spółek jawnych, czy rozwiązań ułatwiających dochodzenie należności podatkowych z dochodu ze sprzedaży udziałów (akcji) w spółkach nieruchomościowych przez nierezydentów) wprowadzenie dla określonych podatników obowiązku sporządzenia i podania do publicznej wiadomości sprawozdania z realizacji strategii podatkowej dotyczącego sposobu prowadzenia przez nich działalności gospodarczej i wysokości ich zobowiązań podatkowych.

Wychodząc naprzeciw podatnikom MF wyjaśnia obszary rodzące największe wątpliwości interpretacyjne i praktyczne w zakresie cen transferowych.

Termin na wypełnienie obowiązków związanych z cenami transferowymi za rok 2019 upływa dla większości podatników z końcem roku 2020, w związku z przesunięciem terminów. W ostatniej publikacji przedstawione zostały kluczowe kwestie związane z przygotowaniem lokalnej dokumentacji cen transferowych, takie jak: przedmiot lokalnej dokumentacji, podmioty zobligowane do jej przygotowania, transakcje zwolnione z obowiązku dokumentacyjnego oraz termin na sporządzenie lokalnej dokumentacji. Poniżej znajduje się wskazanie obowiązkowych elementów lokalnej dokumentacji

Zbliża się termin wypełnienia obowiązków w zakresie cen transferowych za 2019 rok, który dla większości podatników upływa z 31 grudnia 2020 r.

Celem mechanizmu safe harbour, jest ochrona podatników przed zakwestionowaniem cen transferowych w niektórych transakcjach finansowych.

Biorąc pod uwagę cel formularza TPR, kluczowe jest poprawne i szczegółowe wypełnienie sekcji E formularza.

Formularz TPR powinien być odzwierciedleniem lokalnej dokumentacji cen transferowych przygotowywanej przez podmiot w danym roku podatkowym

Podstawowym celem formularza jest dostarczenie organom podatkowym informacji pozwalających na sprawne typowanie właściwych podmiotów do kontroli podatkowej.

Przedsiębiorstwa zostały dotknięte skutkami COVID-19, co wymusza konieczność aktualizacji analiz porównawczych, nawet jeśli nie upłynął okres 3 lat.

Ustawodawca wprowadził obowiązek sporządzania analiz transakcji, dla których podatnik jest zobligowany przygotować lokalną dokumentację cen transferowych.

Zarząd podatnika odpowiada za złożenie oświadczenia oraz jego treść, narażając się na negatywne konsekwencje w oparciu o przepisy karnoskarbowe i karne.

Analiza ryzyk może uchronić zarząd przed negatywnymi konsekwencjami w zakresie ewentualnej osobistej odpowiedzialności karno-skarbowej oraz karnej.

Po spełnieniu określonych warunków podatnicy będą mogli skorzystać ze zwolnienia z obowiązku dokumentowania transakcji z krajowymi podmiotami powiązanymi.

Począwszy od 1 stycznia 2019 r. ustawodawca wprowadził do krajowych przepisów zasady stosowania korekt cen transferowych.

Podatnik powinien zwrócić uwagę na zdarzenia gospodarcze z udziałem podmiotów z rajów podatkowych. Mogą one wzbudzać zainteresowanie organów podatkowych.

Podmioty dokonujące rozliczeń z podmiotami powiązanymi, będą musiały przeanalizować wpływ zmienionych warunków rynkowych na dotychczasowe rozliczenia.

Projekt Tarczy 4.0 przewiduje m.in. przesunięcie terminów na wypełnienie obowiązków dokumentacyjnych i informacyjnych w obszarze cen transferowych.

Z uwagi na wyjątkową sytuację gospodarczą spowodowaną COVID-19, termin na złożenie deklaracji podatkowej, został przesunięty do końca maja 2020 roku.

MF opublikowało wyjaśnienia w zakresie cen transferowych, dotyczące przepisów obowiązujących do 31 grudnia 2018 r. Podsumowują one regulacje związane z technicznymi aspektami analiz benchmarkingowych i opisów zgodności. Objaśnienia pełnią funkcję ochronną dla podatnika, który zastosował się do nich w danym okresie rozliczeniowym.

MF opublikowało wyjaśnienia w zakresie cen transferowych, dotyczące przepisów obowiązujących do 31 grudnia 2018 r. Podsumowują one regulacje związane z technicznymi aspektami analiz benchmarkingowych i opisów zgodności. Objaśnienia pełnią funkcję ochronną dla podatnika, który zastosował się do nich w danym okresie rozliczeniowym.

Dobrowolne umorzenie udziałów za wynagrodzeniem stanowi transakcję. To oznacza, że podatnik będzie musiał sporządzić dokumentację cen transferowych – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Ministerstwo Finansów nie podtrzymało korzystnej dla podatników linii przyjętej przez organy podatkowe w kontekście dokumentacji podatkowej dla transakcji pożyczek. Zgodnie z interpretacją ogólną Ministra Finansów z dnia 28 marca 2018 r. (nr DCT.8201.6.2018), obowiązek przeglądu i aktualizacji dokumentacji podatkowej, wynikający z przepisów ustawy CIT i PIT, dotyczy całego okresu realizacji np. umowy pożyczki, umowy kredytu, umowy poręczenia lub innej umowy.

Interpretacja podatkowa dotycząca ustalania limitów dokumentacji cen transferowych dla oddziałów / zakładów przedsiębiorstw zagranicznych

Zgodnie z zapowiedziami, Ministerstwo Finansów zdecydowało o wydłużeniu terminu na sporządzenie dokumentacji cen transferowych za rok 2017 oraz 2018.