Aktualności

„Podmiotowość” zagranicznego zakładu powoduje, że jest on obowiązany do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.

Nie ma różnicy między obowiązkowymi częściami lokalnej dokumentacji cen transferowych a elementami dokumentacji z zagranicznym zakładem.

Master file to zbiór informacji prezentujący podmioty powiązane, których celem jest ujawnienie informacji o polityce cen transferowych grupy.

Projekt w zakresie podatku CIT, które miałyby wejść w życie od stycznia 2021 roku, przewiduje zmiany w przepisach o cenach transferowych.

Najnowszy projekt zmian, w ramach rzeczonego uszczelniania systemu podatku CIT przewiduje (obok wprowadzenia opodatkowania CIT spółek komandytowych i części spółek jawnych, czy rozwiązań ułatwiających dochodzenie należności podatkowych z dochodu ze sprzedaży udziałów (akcji) w spółkach nieruchomościowych przez nierezydentów) wprowadzenie dla określonych podatników obowiązku sporządzenia i podania do publicznej wiadomości sprawozdania z realizacji strategii podatkowej dotyczącego sposobu prowadzenia przez nich działalności gospodarczej i wysokości ich zobowiązań podatkowych.

Wychodząc naprzeciw podatnikom MF wyjaśnia obszary rodzące największe wątpliwości interpretacyjne i praktyczne w zakresie cen transferowych.

Termin na wypełnienie obowiązków związanych z cenami transferowymi za rok 2019 upływa dla większości podatników z końcem roku 2020, w związku z przesunięciem terminów. W ostatniej publikacji przedstawione zostały kluczowe kwestie związane z przygotowaniem lokalnej dokumentacji cen transferowych, takie jak: przedmiot lokalnej dokumentacji, podmioty zobligowane do jej przygotowania, transakcje zwolnione z obowiązku dokumentacyjnego oraz termin na sporządzenie lokalnej dokumentacji. Poniżej znajduje się wskazanie obowiązkowych elementów lokalnej dokumentacji

Zbliża się termin wypełnienia obowiązków w zakresie cen transferowych za 2019 rok, który dla większości podatników upływa z 31 grudnia 2020 r.

Celem mechanizmu safe harbour, jest ochrona podatników przed zakwestionowaniem cen transferowych w niektórych transakcjach finansowych.

Biorąc pod uwagę cel formularza TPR, kluczowe jest poprawne i szczegółowe wypełnienie sekcji E formularza.

Formularz TPR powinien być odzwierciedleniem lokalnej dokumentacji cen transferowych przygotowywanej przez podmiot w danym roku podatkowym

Podstawowym celem formularza jest dostarczenie organom podatkowym informacji pozwalających na sprawne typowanie właściwych podmiotów do kontroli podatkowej.

Przedsiębiorstwa zostały dotknięte skutkami COVID-19, co wymusza konieczność aktualizacji analiz porównawczych, nawet jeśli nie upłynął okres 3 lat.

Ustawodawca wprowadził obowiązek sporządzania analiz transakcji, dla których podatnik jest zobligowany przygotować lokalną dokumentację cen transferowych.

Zarząd podatnika odpowiada za złożenie oświadczenia oraz jego treść, narażając się na negatywne konsekwencje w oparciu o przepisy karnoskarbowe i karne.

Analiza ryzyk może uchronić zarząd przed negatywnymi konsekwencjami w zakresie ewentualnej osobistej odpowiedzialności karno-skarbowej oraz karnej.

Po spełnieniu określonych warunków podatnicy będą mogli skorzystać ze zwolnienia z obowiązku dokumentowania transakcji z krajowymi podmiotami powiązanymi.

Począwszy od 1 stycznia 2019 r. ustawodawca wprowadził do krajowych przepisów zasady stosowania korekt cen transferowych.

Podatnik powinien zwrócić uwagę na zdarzenia gospodarcze z udziałem podmiotów z rajów podatkowych. Mogą one wzbudzać zainteresowanie organów podatkowych.

Podmioty dokonujące rozliczeń z podmiotami powiązanymi, będą musiały przeanalizować wpływ zmienionych warunków rynkowych na dotychczasowe rozliczenia.

Projekt Tarczy 4.0 przewiduje m.in. przesunięcie terminów na wypełnienie obowiązków dokumentacyjnych i informacyjnych w obszarze cen transferowych.

Z uwagi na wyjątkową sytuację gospodarczą spowodowaną COVID-19, termin na złożenie deklaracji podatkowej, został przesunięty do końca maja 2020 roku.

MF opublikowało wyjaśnienia w zakresie cen transferowych, dotyczące przepisów obowiązujących do 31 grudnia 2018 r. Podsumowują one regulacje związane z technicznymi aspektami analiz benchmarkingowych i opisów zgodności. Objaśnienia pełnią funkcję ochronną dla podatnika, który zastosował się do nich w danym okresie rozliczeniowym.

MF opublikowało wyjaśnienia w zakresie cen transferowych, dotyczące przepisów obowiązujących do 31 grudnia 2018 r. Podsumowują one regulacje związane z technicznymi aspektami analiz benchmarkingowych i opisów zgodności. Objaśnienia pełnią funkcję ochronną dla podatnika, który zastosował się do nich w danym okresie rozliczeniowym.

Dobrowolne umorzenie udziałów za wynagrodzeniem stanowi transakcję. To oznacza, że podatnik będzie musiał sporządzić dokumentację cen transferowych – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Ministerstwo Finansów nie podtrzymało korzystnej dla podatników linii przyjętej przez organy podatkowe w kontekście dokumentacji podatkowej dla transakcji pożyczek. Zgodnie z interpretacją ogólną Ministra Finansów z dnia 28 marca 2018 r. (nr DCT.8201.6.2018), obowiązek przeglądu i aktualizacji dokumentacji podatkowej, wynikający z przepisów ustawy CIT i PIT, dotyczy całego okresu realizacji np. umowy pożyczki, umowy kredytu, umowy poręczenia lub innej umowy.

Interpretacja podatkowa dotycząca ustalania limitów dokumentacji cen transferowych dla oddziałów / zakładów przedsiębiorstw zagranicznych

Zgodnie z zapowiedziami, Ministerstwo Finansów zdecydowało o wydłużeniu terminu na sporządzenie dokumentacji cen transferowych za rok 2017 oraz 2018.